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發票開錯風險大!請牢記這8個常見開發票錯誤!
查看:463  發稿日期:2018/3/13 15:09:17

明明開具了發票卻結不到賬?明明是免稅貨物,因為發票錯開卻多繳稅款?近來,許多小主向小編反映“小發票,遇到了大難題”,發票錯誤開,麻煩找上門,為了一張小小發票,許多小主焦頭爛額……各位小主,不要著急,本期小編為你送上“發票寶典”,讓你“一篇在手,開票無憂”,一起來看看吧~

一.票面格式開具有誤

錯誤情況:發票打印字跡不清楚,票號錯誤、壓線錯格,二維碼和密碼區與表樣原有內容重疊等。這些粗心的小主開具的這些發票往往是不能正常入賬的,當月退回作廢,跨月后就只能開具紅字發票,然后需重新準確開具。這樣會延長您的收款時間,增加時間成本的喲……

正確開具方法:發票打印前應進行格式調整,確保二維碼、密碼區、文字能一一對應(第一次開具可先用A4紙打印調試準確后,再用發票進行補打,確保開具準確哦~),粗心的小主一定要在開具前對開票系統內發票代碼、號碼與紙質發票進行一一核對,核對無誤后再行開具。小編建議大家最好用專用打印機進行發票開具,以防打印其他文檔后打印機格式錯亂出現不必要的廢票。

二.購買方開具錯誤

錯誤情況:一種是購買方名稱填成銷售方名稱,現在這種情況比較少見了,但是也有粗心大意的,或者購買方的名稱填寫不規范,比如正確名稱為重慶市萬州區×××公司,開成重慶萬州×××公司,少了一個“市”和“區”就有可能導致購買方以發票開具不規范無法記賬為由拒不付賬或暫緩結賬。很多納稅人認為名稱差不多,意思是一樣,發票開出來就行了,但是這一點的隨意可能導致銷售方要進行退稅重開等處理,延長了收款時間,增加了辦稅成本。另一種是未填開購買方納稅人識別號。

正確開具方法:根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。小編提醒一定要按照購買方提供的開票信息規范填開發票并做到逐項逐字核對。

注意啦!根據《關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)規定,自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。

三.開具金額錯誤,錯誤情況:在開具過程中粗心大意錯開、少開、多開金額導致的錯誤。

正確開具方法:銷貨方在開具前一定要仔細核對正確后再進行開具。小編提醒,發票金額開具錯誤只能作廢或沖紅后重新開具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。

四.備注欄應填未填.錯誤情況:不少建筑企業在提供建筑服務這一應稅行為時,通常認為備注欄無需填寫或者忘記填寫,而在開票時只將金額、稅率等填入對應欄次,殊不知此類行為已經違反了發票開具的相關規定。

正確開具方法:根據國家稅務總局公告2016年第23號第四條規定:“提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱!

此外,企業在發生不動產租賃行為時自行開具或者稅務機關代開的增值稅發票也應在備注欄注明不動產的詳細地址;在銷售不動產時,企業應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。

小編下面將指出的幾種發票錯誤開具類型,不僅會造成發票退回,嚴重的還將面臨稅務機關的行政處罰哦!大家一定要認真學起來,不要開錯喲……

按照《中華人民共和國發票管理辦法》第六章第三十六條第三款規定“未按照規定開具發票的”由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。

五.征收品目錯誤.錯誤情況:發票開具的貨物勞務名稱與征收品目不對應。一種是應稅貨物或勞務是碎石、石粉屬于非金屬礦產品,結果開成了金屬礦產品。另一種是不同稅率征收品目發票開具錯誤。這種情況您要特別小心了!因品目錯誤,沖紅時不能及時沖減對應發票開具數,易產生疑點被風控掃描,給您帶來不必要的麻煩。

正確開具方法:按照《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)文件的規定,自2016年8月1日起,納入新系統推行范圍的試點納稅人應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。簡言之,就是要求納稅人在增值稅發票上選擇正確的商品和服務稅收分類與編碼進行開具。如果開錯了當月應按規定作廢,次月按規定沖紅。

六.稅率或征收率錯誤.主要出現在“營改增”后納稅人開具的增值稅普通發票。

1、餐飲、住宿等“營改增”行業的小規模納稅人將稅率錯誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率。

2、農資、種植、養殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進行增值稅免稅備案的小規模納稅人將稅率錯誤填寫成3%,正確的是選擇免稅貨物,發票上開具為*,未進行備案的仍按照3%開具。

3、各行業小規模納稅人銷售不動產應選擇5%征收率。

4、一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具,發票開具前應準確區分計稅項目,并按適用稅率或征收率開具。

小編提醒:重點來了,從2017年7月1日起,增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔,取消13%這一檔稅率;將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。這個政策執行初始階段,很有可能習慣性的開成原來的稅率,一定要注意咯!

七.銷售商業預付卡開具專用發票

錯誤情況:部分企業在銷售商業預付卡時為客戶開具增值稅專用發票。

正確做法:為讓您更直觀的了解政策,還是舉個栗吧!

舉個栗子:A(某一般納稅人)向B(售卡方)購買單用途卡10000元,A到C(銷售方)處消費5000元,A如何取得專票呢?

A在B處購買單用途卡,或者接受持卡人充值時,B可以開具增值稅普通發票,開具普票時,在新系統中應使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼,發票稅率欄應填寫“不征稅”。

A到C處購買時,C不能開具發票。

A根據到C處購買記錄,向B索取增值稅專用發票。

小編提醒:A購買的單用途卡用于職工福利,或者作為禮品饋贈他人,其進項稅額不能抵扣。

八.收購業發票錯誤開具.錯誤情況:

收購貨物品名填開不明確、項目填開不齊全;

向非個人填開收購發票;

向非農民專業合作社匯總開具收購發票;

收購的農產品不是農業生產者自產的,而開具收購發票;

開具的收購業發票未按規定加蓋發票專用章;

開具的收購業發票與實際經營不符;

跨區開具收購業發票等

這幾種行為所開具的收購業發票不但不能進行抵扣,還將面臨稅務機關罰款。

正確開具方法:開具收購發票,必須按照規定時限、順序、欄目如實開具,填開時應注意品名準確、項目齊全、內容真實,并加蓋發票專用章。

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